因發(fā)行上市申請過程中，存在資金占用事項披露不準(zhǔn)確、不完整，研發(fā)人員、研發(fā)投入相關(guān)信息披露不準(zhǔn)確等多項違規(guī)行為，此前IPO“折戟”的福建福特科光電股份有限公司、實控人及相關(guān)責(zé)任人被上交所通報批評。

　　與此同時，負責(zé)該項目的中介機構(gòu)——民生證券股份有限公司（簡稱“民生證券”）、容誠會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）（簡稱“容誠所”）也雙雙被罰，被予以監(jiān)管警示。此外，兩名保薦代表人、兩名簽字會計師被予以通報批評。

　　罰單顯示，2021年6月21日，上交所受理了福建福特科光電股份有限公司（簡稱“福特科”或“發(fā)行人”）首次公開發(fā)行股票并在科創(chuàng)板上市申請。在發(fā)行注冊階段，福特科申請撤回申報材料，中國證監(jiān)會于2023年4月7日作出終止注冊決定。

　　據(jù)了解，福特科由民生證券保薦，擬融資金額為4.57億元。該項目于2021年6月獲受理，同年12月通過上市委會議，2022年1月提交注冊。2023年3月，福特科及民生證券提交申請，主動撤回注冊申請文件。同年4月，證監(jiān)會決定對福特科終止發(fā)行注冊程序。

　　上交所認(rèn)定，在發(fā)行上市申請過程中，福特科存在存在資金占用事項披露不準(zhǔn)確、不完整，研發(fā)人員、研發(fā)投入相關(guān)信息披露不準(zhǔn)確，內(nèi)控建設(shè)信息披露與實際情況不符等問題，上述行為違反了《上海證券交易所股票發(fā)行上市審核規(guī)則》第十五條、第二十五條、第二十六條等有關(guān)規(guī)定。

　　上交所作出紀(jì)律處分決定：對福建福特科光電股份有限公司及實際控制人黃恒標(biāo)、實際控制人暨時任董事長羅劍峰、時任總經(jīng)理郭少琴、財務(wù)總監(jiān)林潔、董事會秘書練紅英予以通報批評。

　　此外，民生證券的兩名保薦代表人和容誠所的兩名簽字會計師也被予以通報批評。對于相關(guān)紀(jì)律處分，上交所將通報證監(jiān)會，并記入證監(jiān)會誠信檔案數(shù)據(jù)庫。

　　上交所監(jiān)管措施決定書顯示，經(jīng)查明，民生證券作為項目的保薦人，容誠所作為項目的申報會計師，存在多項保薦職責(zé)履行不到位的情形。

　　根據(jù)申報文件，發(fā)行人稱已對其報告期內(nèi)存在的資金占用等情形整改完畢，共涉及11000.96萬元。經(jīng)現(xiàn)場檢查發(fā)現(xiàn)，發(fā)行人在報告期內(nèi)仍存在未披露的資金占用。民生證券作為保薦人、容誠所作為項目的申報會計師，未完整、充分核查發(fā)行人涉及的上述資金占用事項，發(fā)表的核查結(jié)論與現(xiàn)場檢查查明事實不符。

　　現(xiàn)場檢查發(fā)現(xiàn)，發(fā)行人2020年末在冊的160名專職研發(fā)人員中有18名存在異常情況，包括在截止日前已離職、從事非研發(fā)活動、不了解所從事研發(fā)項目基本情況等。同時，發(fā)行人研發(fā)相關(guān)內(nèi)部控制存在缺陷，相關(guān)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)缺失，難以準(zhǔn)確測算研發(fā)人員異常、研發(fā)固定資產(chǎn)與生產(chǎn)固定資產(chǎn)混同、部分非研發(fā)人員進行研發(fā)領(lǐng)料活動等對研發(fā)費用的影響，最多將導(dǎo)致報告期內(nèi)研發(fā)投入累計減少516.08萬元。因此，民生證券、容誠所對發(fā)行人研發(fā)人員數(shù)量、研發(fā)投入金額核查不到位，導(dǎo)致發(fā)行人信息披露不準(zhǔn)確。

　　上交所認(rèn)為，發(fā)行人資金占用、研發(fā)人員及研發(fā)投入等事項經(jīng)上交所多輪問詢，保薦人（民生證券）、容誠所未能勤勉盡責(zé)，開展核查工作不到位、不充分、不審慎，導(dǎo)致信息披露不真實、不準(zhǔn)確、不完整。違反了《保薦人盡職調(diào)查工作準(zhǔn)則》和《上海證券交易所股票發(fā)行上市審核規(guī)則》第十五條、第二十七條等有關(guān)規(guī)定。

　　上交所要求，民生證券應(yīng)當(dāng)引以為戒，采取切實措施進行整改，對照相關(guān)問題進行內(nèi)部追責(zé)。同時要求，在從事保薦業(yè)務(wù)過程中，民生證券應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守法律法規(guī)、保薦業(yè)務(wù)執(zhí)業(yè)規(guī)范和交易所業(yè)務(wù)規(guī)則等規(guī)定，遵循誠實守信、勤勉盡責(zé)的原則，認(rèn)真履行保薦職責(zé)，切實提高保薦工作業(yè)務(wù)質(zhì)量。

　　上交所還要求，容誠所及相關(guān)會計師應(yīng)當(dāng)采取有效措施對相關(guān)違規(guī)事項進行整改，結(jié)合決定書指出的違規(guī)事項，就相關(guān)項目的審計風(fēng)險進行深入排查，舉一反三，制定有針對性的防范措施，切實提高審計執(zhí)業(yè)質(zhì)量。